El Ministerio de Hacienda y Crédito Público presentó recientemente el presupuesto para el próximo año por $502,5 billones. Las comisiones económicas del Congreso de la República estudiarán el proyecto presentado por el gobierno para aprobarlo en primer debate antes del 25 de septiembre. A propósito de esta etapa del ciclo presupuestal, en la presente entrada les contaremos cómo se ha desempeñado el gobierno en la ejecución del presupuesto de este año.
En primer lugar, es necesario definir algunos conceptos relacionados con el proceso de ejecución presupuestal:
Apropiación: las apropiaciones son las autorizaciones máximas de gasto que el legislativo aprueba en para ser gastadas durante la vigencia fiscal respectiva.
Compromiso: son los actos realizados por las entidades del orden nacional que conforman el PGN a través de los cuales comprometen su presupuesto. Como por ejemplo, adelantar un proceso contractual en el marco de su misionalidad.
Obligación: es el monto adeudado en cumplimiento de los compromisos adquiridos. Esto es equivalente a los bienes o servicios recibidos.
Pago: se entiende por pagos el monto acumulado de los pagos realizados a la fecha, con la respectiva autorización del ordenador del gasto.
En ese orden de ideas, con corte a julio, de los $405,9 billones del presupuesto para este año se han comprometido $233,3 billones (57%), obligado $196,5 billones (48,4%) y pagado $192,3 billones (47,4%). Este monto no incluye los recursos de la adición. Específicamente, los porcentajes de ejecución de las apropiaciones definitivas por tipo de gasto entre compromisos, obligaciones y pago se encuentran de la siguiente manera:
Ejecución acumulada del Presupuesto General de la Nación 2023 - Julio 2023 (Tabla 1)
Concepto | Apropiación vigente | Compromiso | Obligación | Pago | Apropiación sin compremeter | Comp./Apro. (% de ejecución) | Oblig./Apro. (% de ejecución) | Pago/Apro. (% de ejecución) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Funcionamiento | $ 253.694 | $ 137.507 | $120.350 | $ 118.507 | $ 116.188 | 54,2% | 47,4% | 46,7% |
Servicio a la deuda | $ 77.998 | $ 51.407 | $51.244 | $ 49.674 | $ 26.591 | 65,9% | 65,7% | 63,7% |
Inversión | $ 74.222 | $ 44.393 | $ 44.393 | $ 24.133 | $ 29.830 | 59,8% | 33,6% | 32,5% |
Total | $ 405.915 | $ 233.307 | $ 233.307 | $ 192.315 | $ 172.608 | 57,5% | 48,4% | 47,4% |
Fuente: Informe del Presupuesto General de la Nación 2023, con corte a julio.
La Tabla 1 detalla la ejecución presupuestal acumulada a julio sin contar la adición. En específico, se han comprometido $137,5 billones de funcionamiento, $51,4 billones de servicio a la deuda y $44,4 billones en inversión. En segunda medida, se han obligado $120,3 billones de funcionamiento, $51,2 billones de servicio a la deuda y $24,9 billones en inversión. Finalmente, se han pagado $118,5 billones de funcionamiento, $49,7 billones de servicio a la deuda y $24,1 billones de inversión.
Ejecución presupuestal acumulada sin servicio de la deuda a julio por sector (Tabla 2)
Fuente: elaboración propia con base en datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
La Tabla 2 muestra la ejecución sectorial del PGN 2023 acumulada a julio ordenada de menor a mayor en función de las obligaciones sobre apropiación vigente. Se ha comprometido el 55% de las apropiaciones, se ha obligado el 44% y pagado un 43%. Los sectores con menor porcentaje de obligación son presidencia, planeación, deporte, trabajo y agricultura. Por otro lado, los sectores con mayor apropiación presentan porcentajes de ejecución superiores al 50%.
Las anteriores cifras deben ser interpretadas en contexto. La ejecución presupuestal no es un proceso lineal y puede depender de muchas variables. Es por eso por lo que para medir el desempeño del actual gobierno nacional en la ejecución de nuestros recursos públicos es necesario compararlo con los primeros años de cada gobierno, periodo en el que se aprueba el plan nacional de desarrollo.
El Ministerio de Hacienda y Crédito Público presentó recientemente en su informe sobre ejecución presupuestal una comparación de la velocidad de ejecución con gobiernos anteriores. En este caso, usaron el porcentaje de obligación del PGN sin contar la deuda pública actual y lo compararon con los años 2019, 2015, 2011, 2007 y 2003. El porcentaje de obligación/apropiaciones presupuestales refleja la entrega de bienes y servicios a los ciudadanos.
Ejecución del Presupuesto General de la Nación de los últimos seis gobiernos (Gráfica 1)
Fuente: Informe del Presupuesto General de la Nación 2023 a julio.
La Gráfica muestra que en julio de 2023 se había obligado el 44,3% del Presupuesto General de la Nación. Este porcentaje es superior al promedio de los últimos 6 gobiernos durante este mismo periodo (43,9%). En cuanto a funcionamiento, este año se ha obligado el 47,4% mientras que el promedio de los últimos seis gobiernos es de 49%. En el caso del gasto de inversión, se ha obligado el 33,6%, porcentaje superior al promedio de los primeros años de gobierno de los últimos seis períodos presidenciales (28%).
La información disponible sobre ejecución presupuestal indica que los niveles de ejecución de PGN 2023 se encuentran a niveles similares a los observados en gobiernos anteriores durante el mismo periodo. Desde el Observatorio Fiscal de la Javeriana consideramos que la poca ejecución observada en algunos sectores, sobre todo en el componente de inversión, puede explicarse por la aprobación del Plan Nacional de Desarrollo, pues, sin este instrumento no existe piso legal para la ejecución de los programas y proyectos del gobierno.